集體(tǐ)企業(yè)是(shì)特殊曆史時(shí)期的(de)産物(w★≈☆↔ù)，我國(guó)電(diàn)力系統集體(tǐ)企業(yè)起♣¥✔步于20世紀80年(nián)代，迄今已有(yǒu)四十多 ©<(duō)年(nián)的(de)發展曆程，多(duō)年(nián)來(lái★∑)電(diàn)網大(dà)集體(tǐ)企業(yè)與電(diàn)網主≈↑業(yè)相(xiàng)生(shēng)相(xiàng)伴 ↔×β、相(xiàng)互促進，為(wèi)服務電(diàn)網主業(yè)發展等提供了γΩ(le)有(yǒu)力支撐。随著(zhe)近(jìn)年(nián)來(lái)市($↑ shì)場(chǎng)競争的(de)加劇(jù)和(hé)國(g§×♣♦uó)有(yǒu)企業(yè)改革的(de)不(bù)斷深化(huà)，大(d®'à)集體(tǐ)企業(yè)管理(lǐ)粗放(fàng)、經≤÷₽•營風(fēng)險突出、人(rén)才缺失、核心競争力弱等問(wèn)$ 題日(rì)益凸顯，迫切需要(yào)進一(yī)步加強規範管理(lǐ)§ α，建立現(xiàn)代企業(yè)制(zhì)度，健全市(shì)場(chǎng)↕≈∑化(huà)經營機(jī)制(zhì)，增強企業(yè)競争力和(hé)抗風(fēngφ∏σ$)險能(néng)力，實現(xiàn)高(gāo)質量發展、可(kě)持續發展。
內(nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系是(shì)現(xiàn)代企業(yè→∑©)管理(lǐ)體(tǐ)系的(de)重要(yào)組成部分(fēn)，是(shìγ™)衡量現(xiàn)代企業(yè)科(kē)學管理(lǐ)的(de)依據。為(wèi)了↔$(le)加強和(hé)規範中央企業(yè)內(nèi)€>部控制(zhì)，國(guó)務院國(guó)資委2019年(nián)10月(yuè)印發♦ 《關于加強中央企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)體(tǐ§÷→)系建設與監督工(gōng)作(zuò)的(de)實施意見(jiàn)》（國♦↔✔(guó)資發監督規〔2019〕101号），并于同年(nián)開(kāi)始連↕☆↑↕續三年(nián)發布做(zuò)好(hǎo)中央企業(yè)內(nèi)部控制(<✔≠zhì)體(tǐ)系建設與監督工(gōng)作(zuò)有(yǒu)關事(sh©&•≈ì)項的(de)通(tōng)知(zhī)（國(guó)資發監督規〔2019〕44号πβα、國(guó)資廳監督〔2020〕307 号、國(guó)資廳監督≠〔2021〕299号），而南(nán)方電(diàn)網'πδ公司也(yě)于2022年(nián)4月(yuè)印發《南(nán)方γλ↑™電(diàn)網公司“合規管理(lǐ)強化(huà)年(nián)”暨₹≈'深化(huà)內(nèi)控體(tǐ)系建設工(gōng)↔≠"÷作(zuò)實施方案》，強調要(yào)提升內(nèi)控體(tǐ)系實ε€效性，深化(huà)內(nèi)控體(tǐ)系建設。
現(xiàn)階段很(hěn)多(duō)電(diàn)網∑ ↑¥大(dà)集體(tǐ)企業(yè)在改革發展過程中仍存在內(✘♣"nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系缺位的(de)問(wèn)題，表現(xiàn)為(♥£wèi)風(fēng)險控制(zhì)意識薄弱、內(nèi)控₹<組織機(jī)構設置不(bù)健全、內(nèi)部控制(zhì)制(zh→•ì)度建設不(bù)完善、內(nèi)部控制(zhì)監督、評價不(bù)到(dào)σ±↑位、內(nèi)部控制(zhì)專業(yè)人(rén>±)才缺乏、信息溝通(tōng)機(jī)制(zhì)不(bù)完善等等，造成內Ω ₽≈(nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系的(de)效力難σ→™以真實有(yǒu)效地(dì)發揮，企業(yè)的(d∞≤↕ e)風(fēng)險控制(zhì)和(hé)經營管理(lǐ)目标不(bù)能(néng)有(y≠$×ǒu)效實現(xiàn)。為(wèi)進一(yī)步改善企業(yè)的(de)內(nèi)部控制₩÷(zhì)水(shuǐ)平，強化(huà)內(nèiε☆φ)部管理(lǐ)，電(diàn)網大(dà)集體(tǐ)企業(yè)應當建立和(hé)健全內($∞nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系。本文(wén)提出電(d♦™✔iàn)網大(dà)集體(tǐ)企業(yè)建立健全內(nèi←←≈)部控制(zhì)體(tǐ)系的(de)五項主要(yào'γ₹)舉措，以供參考、借鑒。
1、健全內(nèi)控組織機(jī)構
明(míng)确大(dà)集體(tǐ)企業(yè)黨組織、董事(shì)會(™φhuì)、監事(shì)會(huì)、經理(lǐ)層關于內(nèi)控管理(lǐ♠≠≤↓)的(de)職責要(yào)求。黨組織負責發揮領導作(zuò)用(yòng)；董事(shì)會"↕&(huì)負責決定內(nèi)控體(tǐ)系建設運行(xíng)有 δ(yǒu)關重大(dà)事(shì)項，授權經理(lǐ)層決策相(xiàng)關事(shβΩì)項；監事(shì)會(huì)負責監督董事(shì)會(huìβ☆ )和(hé)高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(↕±×yuán)的(de)內(nèi)控體(tǐ)系建設運行(xí₹☆¶ng)履職情況；經理(lǐ)層負責組織各業(yè)務領域的(β♠αde)內(nèi)控體(tǐ)系建設運行(xíng)工(gōng)作(zuò)，行(xín>'g)使董事(shì)會(huì)授予的(de)其他(t∑§ā)職權。
設立全面風(fēng)險管理(lǐ)與內(nèi)部控制(zhì)委員(yuán)會₩(huì)、內(nèi)控體(tǐ)系建設辦公室、內(nèi)控體(tǐ)系∞ ∞建設工(gōng)作(zuò)組三級組織機(jī)構，形成集中統一(yī)、相('σ←xiàng)互制(zhì)衡、職責明(míng)确、運行(xíng)高(g☆©āo)效的(de)內(nèi)控組織保障體(tǐ)系。委員(yuán)會(hu≈λ¶ì)負責組織領導、統籌協調內(nèi)控體(tǐ)系建設工(gōng)作( ↓φzuò)，委員(yuán)會(huì)下(xià)設內(nèi₩δ)控體(tǐ)系建設辦公室，作(zuò)為(wèi)內(™✔©→nèi)部控制(zhì)建設的(de)常設機(jī)構，負責內(nèi)控日(rì)常組織與協調±€¥γ工(gōng)作(zuò)。成立內(nèi)控體(tǐ)系建設工(gō∏≠©ng)作(zuò)組，建立內(nèi)部控制(zhì)工(gōngπ€)作(zuò)聯系制(zhì)度，各部門(mén)配合內(nèi)控辦公室開(kāi)展本™<專業(yè)內(nèi)控工(gōng)作(zuò)，負責各業(yα'™è)務領域內(nèi)控建設工(gōng)作(zuò)，确保內(nèi)控流程标準執行(xíng'≠α÷)落地(dì)，內(nèi)控工(gōng)作(zuò÷→)任務落實到(dào)人(rén)。
2、構建風(fēng)險評估體(tǐ)系
制(zhì)定風(fēng)險分(fēn)類清單。依據企業(yè)發展目标和(hé)內(®π"£nèi)外(wài)部經營環境，梳理(lǐ)公司業(yè)¥≠務管理(lǐ)框架，組織開(kāi)展公司層和(hé)業(yè)務層的(•&de)風(fēng)險信息收集，辨識與工(gōng)程建設、招标采購(gòu)、市(shì)$£™£場(chǎng)營銷、科(kē)技(jì)創新等經營類業(y♣¥♣è)務相(xiàng)關的(de)風(fēng)險，以及與預算(suàn)、資金(jīn)、資<§産、股權投資、合同、信息化(huà)管理(lǐ)等管控類業(yè)務相(xiànπδg)關的(de)風(fēng)險，統一(yī)風(fēng•)險分(fēn)類、定義及評估标準，編制(zhì)形成公司規範統一(yī)¥☆♣的(de)風(fēng)險分(fēn)類清單，制(zhì)定風(fēng)險分(↑•fēn)類管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)規則，明(míng)确風(f £§ēng)險變更、增減等審批程序。
加強與與上(shàng)級主管單位審計(jì)、安監、财務、紀檢等部門±λε(mén)的(de)溝通(tōng)協同，共享違規、風(fēng)險事(shì)件(jiàn€®)信息。暢通(tōng)風(fēng)險事(shì)$→∞<件(jiàn)報(bào)告通(tōng)道(dào)，及時(shí)掌握可(kě)能→σΩ(néng)受到(dào)處罰或制(zhì)裁、遭受重大(dà)資産損失或聲譽損失的(d ε↔e)重大(dà)違規或風(fēng)險事(shì)項，并制(zhì)定相(xiàng¥∏σε)應的(de)應急管控措施。
3、完善制(zhì)度流程體(tǐ)系
制(zhì)定內(nèi)控體(tǐ)系建設工(gō✔≈₽↓ng)作(zuò)管理(lǐ)辦法，明(míng)确組織機(jī)構σ★、職責分(fēn)工(gōng)、工(gōng)作(zuò)開(kāi)展方式、考核評價等要<↑≤γ(yào)求，理(lǐ)順工(gōng)作(zuò)流程。結合自(zì)身(shē€₩→n)業(yè)務實際編制(zhì)內(nèi)部控制®'"(zhì)管理(lǐ)手冊、內(nèi)部控制(zhì)評價手冊、內(nèi)控缺陷識别、€₹風(fēng)險評估标準等體(tǐ)系文(wén)件(jià™φ'n)，明(míng)确各業(yè)務領域的(de)管控要(y≤γào)求，提示具體(tǐ)風(fēng)險點，形成內(nèi)控體(tǐ)系的(☆↕de)管理(lǐ)地(dì)圖。
識别重要(yào)業(yè)務領域內(nèi)權限較大(dφ•&©à)、違規事(shì)件(jiàn)多(duō)發易發的(de)重要(yàoεΩ ₹)崗位，編制(zhì)《內(nèi)控重要(yào)崗位清單》，嚴格≈∞規範重要(yào)崗位人(rén)員(yuán)在授權、審批、執行(xíng)、報→σ™(bào)告等方面的(de)權責。通(tōng)過崗位說(shuō)明∑∞•✘(míng)書(shū)、績效合約等方式，使相(xiàng)關人(rén)員(yuán)了(αδ±le)解和(hé)掌握崗位責任、權責分(fēn)配、內(nèi)控要(♥✘®yào)求等，确保相(xiàng)關工(gōng)作(zuò)₩γ↓人(rén)員(yuán)正确履行(xíng)職責。
優化(huà)、完善內(nèi)控、風(fēng)險和(hé)合規管理(lǐ)相(xiàng&×")關制(zhì)度，做(zuò)好(hǎo)制(zhì)度的(de)廢立改，形成由不"Ω<(bù)同層級、不(bù)同形式的(de)管理(lǐ)制(zhì)度文(w←×☆↓én)件(jiàn)組成的(de)公司制(zhì)度性規範。主要(yào)包括：基本制(zhì)¶×度、各業(yè)務領域規章(zhāng)制(zhì)度和(hé)業(yè)務指導書(shū)、工↔≤₩±(gōng)作(zuò)指引等，以規範工(gōng)作(zuò)流程，ε₽強化(huà)管理(lǐ)職責。
4、強化(huà)內(nèi)控監督評價
結合內(nèi)部審計(jì)，定期開(kāi)展公司層面內(nèi)部控制(zhì)評價，→✔₽←以及包括财務報(bào)告、預算(suàn)管理(l£≥★ǐ)、資金(jīn)管理(lǐ)、物(wù)資采購(gòu)、工(gōng)≈π 程項目管理(lǐ)等在內(nèi)的(de)流程層面專項內(nèi)部控制® δ(zhì)評價，堅持風(fēng)險導向、成本效益、公正性、獨立性等原則，重點加強內(nèi)部≈"↑$控制(zhì)制(zhì)度設計(jì)的(de)健全×→性、合理(lǐ)性及執行(xíng)的(de)有(yǒu)效性評價。βε$ε
完善內(nèi)部控制(zhì)協同監督機(jī)制(zhì)，明(míng§'∑)确各監督部門(mén)的(de)監督職責和(hé)檢查重點，建立健全&÷☆∑既相(xiàng)互銜接又(yòu)閉環管理(lǐ)♠ε♦的(de)監督檢查機(jī)制(zhì)，形成大(dàεβ)監督體(tǐ)系的(de)監督合力。加強監督問(wèn)題信息共享，♥α有(yǒu)效利用(yòng)業(yè)務部門(mén§)職能(néng)監督、內(nèi)部審計(jì)、巡視(sh>♦₽♥ì)、紀檢等監督檢查工(gōng)作(zuò)成果，提前®•≈™發現(xiàn)內(nèi)控缺陷及違法違規線索，推動內(nèi)控體(tαγ'ǐ)系不(bù)斷完善。
5、培養內(nèi)控專業(yè)人(rén)才
完善內(nèi)控專業(yè)人(rén)才培訓體(tǐ)系，采取外(←♦∏wài)部引進與內(nèi)部培養相(xiàng)結合的(de)方式，∞×建立內(nèi)控專業(yè)人(rén)才選拔機(jī)制(zhì)和(hé)內(nèi$≈✔)控人(rén)才庫，定期進行(xíng)業(yè)務培訓，提≥&升業(yè)務水(shuǐ)平。通(tōng)過科(kē)↔<☆♠學合理(lǐ)的(de)聘用(yòng)、培訓、輪崗、考核、獎勵✘δ、晉升、淘汰等辦法，進行(xíng)業(yè)績、道(dào)德品質、思想操守等綜合考核，獎優罰€∏劣，充分(fēn)激發員(yuán)工(gōng)的(de)積極性和(h∑ >₩é)責任感，提高(gāo)員(yuán)工(gōng∞≤€↕)整體(tǐ)素質。
結合法治宣傳教育，在企業(yè)內(nèi)部廣泛開(kāi)展內(nèi)控文£∞ (wén)化(huà)宣傳。組織開(kāi)展內(nè≥•£i)控體(tǐ)系建設培訓，強化(huà)全員(yuán)內(nèi)控意識，提升風(β♦≤fēng)險管控能(néng)力，培養一(yī)批內(nèi)控管理(≈∏lǐ)人(rén)才隊伍。
新形勢下(xià)，電(diàn)網大(dà)集體(tǐ)企業(yè)面對(duì)深®↔化(huà)改革和(hé)市(shì)場(chǎng)經濟所帶來(lái)的(de)全新挑戰，應←™§正視(shì)所存在的(de)內(nèi)部控制(zhì← ')缺位問(wèn)題，不(bù)斷探索和(hé)創新，通(tōng)過健全內(nèi)控組織機(j₹βī)構，構建風(fēng)險評估體(tǐ)系，完善制(zhì)度流程體(tǐ)系，強化(γ>huà)內(nèi)控監督評價，培養內(nèi)控專業(yè)φ≥$人(rén)才等措施，持續深化(huà)內(nèi)部控制(zhì)體₽&(tǐ)系建設，進一(yī)步提高(gāo)集體(tǐ)企業(yè)的(de)內(nè÷∞≤i)部治理(lǐ)水(shuǐ)平和(hé)內(nèi)部控制(zhì)效果，為(wα÷≠èi)企業(yè)的(de)高(gāo)質量發展提供有(yǒu)力保障Ω™。
參考文(wén)獻：
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[3]集體(tǐ)企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)存在的(de)問(wèn)題及策Ωβ→略[J].王輝.中國(guó)鄉(xiāng)鎮企業(yè)會(huì)↕®"↕計(jì). 2014(08)
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作(zuò) 者 | 鐘(zhōng)石帶
編 輯 | 謝(xiè)敏君
版權說(shuō)明(míng) | 感謝(xiè)作(zuò)者的(de)辛苦付出與創作(zuò)，本文(wén)為(wèi)•≤Ω本平台的(de)原創文(wén)章(zhāng)。如(rú)需轉載，請(qǐng)£發送消息至公衆号後台與我們聯系，我們将在第一(yī)時(shí)間(jiān)處理(←÷lǐ)，非常感謝(xiè)！
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